Behinderungsbedingte Fahrtkostenpauschale
Die Fahrtkostenpauschale ersetzt seit 2021 den Einzelnachweis behinderungsbedingter Fahrten; ihr Steuerwert hängt stark von der zumutbaren Belastung ab.
Nachgelesen von Radif Partners · Redaktionsgrundsätze · Methodik
Fahrtkostenpauschale: wie viel wirkt?
Pauschale
900 €
| Zumutbare Belastung (ledig, ohne Kinder) | 1.646 € |
| Davon abziehbar ohne weitere Kosten | 0 € |
Die Pauschale zählt zu den außergewöhnlichen Belastungen: weitere Krankheitskosten werden mit ihr zusammen um die zumutbare Belastung gekürzt.
Die behinderungsbedingte Fahrtkostenpauschale nach § 33 Absatz 2a EStG beträgt 900 € im Jahr für Menschen mit einem GdB von mindestens 80 oder mit GdB 70 und Merkzeichen G. Menschen mit den Merkzeichen aG, Bl, TBl oder H erhalten 4.500 €; die kleine Pauschale kommt dann nicht hinzu. Über die Pauschale hinaus sind keine weiteren behinderungsbedingten Fahrtkosten absetzbar, auch nicht mit Fahrtenbuch. Anders als der Behinderten-Pauschbetrag ist sie eine außergewöhnliche Belastung: Sie wird mit anderen Krankheitskosten zusammengerechnet und nur abgezogen, soweit die Summe die zumutbare Belastung übersteigt. Bei ledigen Steuerpflichtigen mit 35.000 € Einkünften liegt diese bei 1.946 €, die kleine Pauschale allein bleibt also wirkungslos. Ein Rentner mit aG und 24.000 € Einkommen spart mit der großen Pauschale dagegen 798 € zusätzlich. Steht die Pauschale einem Kind zu, können die Eltern sie wie den Pauschbetrag übernehmen.
Wer welche Pauschale bekommt
| Voraussetzung | Pauschale im Jahr |
|---|---|
| GdB ab 80 | 900 € |
| GdB 70 mit Merkzeichen G | 900 € |
| GdB 70 ohne G, GdB 60 mit G | 0 € |
| Merkzeichen aG, Bl, TBl oder H, unabhängig vom GdB | 4.500 € |
Die Pauschale gibt es seit dem Veranlagungszeitraum 2021. Sie ersetzt die frühere Praxis, behinderungsbedingte Fahrten einzeln nachzuweisen. Wer die Voraussetzungen erfüllt, trägt den Betrag in der Anlage Außergewöhnliche Belastungen ein. Den Nachweis führt die Behörde: Seit dem 1. Januar 2026 übermittelt sie GdB und Merkzeichen elektronisch an das Finanzamt, wenn Sie Ihre Steuer-Identifikationsnummer angegeben haben (§ 65 Abs. 3a EStDV). Mit dem Rechner sehen Sie, wie viel bei Ihren Einkünften wirkt.
Die zumutbare Belastung frisst einen Teil
Die zumutbare Belastung ist ein Eigenanteil, den das Finanzamt bei allen außergewöhnlichen Belastungen abzieht. Sie wird stufenweise berechnet: ein Prozentsatz auf die Einkünfte bis 15.340 €, ein höherer bis 51.130 € und der höchste darüber. Ledige ohne Kinder tragen 5 % bis 7 %, Eltern mit ein oder zwei Kindern 2 % bis 4 %.
| Fall | Zumutbare Belastung | Rest von 900 € | Rest von 4.500 € |
|---|---|---|---|
| ledig, 20.000 € | 1.046 € | 0 € | 3.454 € |
| ledig, 35.000 € | 1.946 € | 0 € | 2.554 € |
| verheiratet, 55.000 € | 2.635 € | 0 € | 1.865 € |
| verheiratet, 2 Kinder, 55.000 € | 1.535 € | 0 € | 2.965 € |
Die Tabelle zeigt: Die kleine Pauschale wirkt in keinem der vier Fälle allein, sie verschwindet vollständig in der zumutbaren Belastung. Sie kommt erst zum Tragen, wenn weitere Krankheitskosten hinzukommen. Eine Familie mit zwei Kindern, 55.000 € Einkommen, GdB 80 bei einem Elternteil und 1.200 € Zuzahlungen und Zahnersatz zahlt dank der Pauschale 152 € weniger Steuer. Die große Pauschale von 4.500 € übersteigt die zumutbare Belastung fast immer deutlich.
Rentner mit aG: die große Pauschale
Ein Rentner mit GdB 80 und Merkzeichen aG hat 24.000 € zu versteuerndes Einkommen. Seine zumutbare Belastung beträgt 1.286 €. Die große Pauschale von 4.500 € übersteigt sie um 3.214 €, die voll vom Einkommen abgehen. Zusammen mit dem Pauschbetrag zahlt er 1.243 € statt 2.587 € Steuer im Jahr. Ohne die Pauschale wären es 2.041 €. Weil viele Rentner nahe am Grundfreibetrag liegen, kann die große Pauschale die Steuer sogar ganz auf null bringen; mehr als die Steuer, die anfällt, lässt sich aber nicht sparen.
Wenn beide Ehepartner eine Behinderung haben
Die Pauschale steht jeder Person zu, die die Voraussetzungen erfüllt. Haben beide Ehepartner einen GdB von 80 oder ein passendes Merkzeichen, tragen beide ihre Pauschale ein. Bei der Zusammenveranlagung werden die außergewöhnlichen Belastungen beider Partner zusammengerechnet und einmal um die gemeinsame zumutbare Belastung gekürzt. Zwei kleine Pauschalen von zusammen 1.800 € überschreiten sie deshalb häufiger als eine allein.
Welche Kosten Sie zusätzlich sammeln sollten
Weil Pauschale und Krankheitskosten gemeinsam gekürzt werden, lohnt es sich, alle Krankheitskosten des Jahres zu sammeln: Zuzahlungen zu Medikamenten und Therapien, Brillen und Hörgeräte, Zahnersatz, Eigenanteile bei Hilfsmitteln, Fahrten zu Ärzten und Kliniken. Für jedes dieser Beispiele gilt, dass nur Kosten zählen, die Sie selbst getragen haben und die nicht erstattet wurden. Haben Sie in einem Jahr eine teure Behandlung, kann die Pauschale in diesem Jahr plötzlich voll wirken.
Pauschale für das Kind
§ 33 Abs. 2a EStG verweist auf § 33b Abs. 5: Nimmt ein Kind die Fahrtkostenpauschale nicht selbst in Anspruch, können die Eltern sie übernehmen, grundsätzlich je zur Hälfte. Bei den Eltern wird sie dann mit deren eigenen Krankheitskosten um deren zumutbare Belastung gekürzt, die mit Kindern niedriger ist. Wie die Übertragung beim Pauschbetrag funktioniert, steht unter Pauschbetrag des Kindes übertragen.
Merkzeichen und GdB prüfen lassen
Wer bei GdB 70 nicht weit gehen kann, sollte das Merkzeichen G beantragen, siehe GdB 70. Wer sich nur mit großer Anstrengung außerhalb des Autos bewegen kann, prüft das Merkzeichen aG: Es hebt die Pauschale auf 4.500 €. Maßgeblich ist der Zeitraum, für den der Bescheid das Merkzeichen ausweist; stellen Sie den Antrag deshalb früh und nennen Sie ein besonderes Interesse, wenn es rückwirkend gelten soll. Die Entscheidung trifft die Versorgungsbehörde; das Finanzamt übernimmt ihre Feststellung, ohne sie selbst zu prüfen. Den genauen Steuerwert mit Pauschbetrag, Kirchensteuer und Splitting rechnet der Pauschbetrag-Rechner.